Экономическая экспертиза
экспертиза бухгалтерской и финансовой документации
Предметом экономической экспертизы являются конкретные факты, оценка которых наряду с оценкой финансово-экономических последствий данных фактов требует специальных познаний в области бухгалтерского учета, финансов и кредита, экономики в целом и иных наук. Соответственно для проведения экспертизы должны быть выявлены конкретные факты (операции), которые в совокупности позволят дать его финансово-экономическую и стоимостную оценку.
Исследование проводится экспертом-экономистом на основании специальных знаний в установленном нормативно-правовыми документами порядке. Зачастую экспертное заключение является ключевым доказательством. В ходе экономической экспертизы могут решаться вопросы о правомерности штрафных санкций, налогов и сборов, о соответствии отчетной документации деятельности организации, о выполнении договорных отношений, о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства предприятия и другие.
Экономическая экспертиза решает достаточно широкий круг вопросов и охватывает практически все сферы гражданского, уголовного, административного и хозяйственного права.
По результатам исследования выносится экспертное заключение, содержащее оценку финансового состояния и финансово-экономических показателей деятельности хозяйствующего субъекта.
Исследование проводится экспертом-экономистом на основании специальных знаний в установленном нормативно-правовыми документами порядке. Зачастую экспертное заключение является ключевым доказательством. В ходе экономической экспертизы могут решаться вопросы о правомерности штрафных санкций, налогов и сборов, о соответствии отчетной документации деятельности организации, о выполнении договорных отношений, о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства предприятия и другие.
Экономическая экспертиза решает достаточно широкий круг вопросов и охватывает практически все сферы гражданского, уголовного, административного и хозяйственного права.
По результатам исследования выносится экспертное заключение, содержащее оценку финансового состояния и финансово-экономических показателей деятельности хозяйствующего субъекта.
Вопросы которые могут быть поставлены на разрешение эксперта экономиста
– подтверждается ли представленными в материалах дела накладными на отгрузку товара его передача покупателю во втором квартале 20хх года в соответствии с договором (реквизиты) на сумму руб.?
– нашли ли отражение в бухгалтерском учете получение товара в соответствии с договором (реквизиты) на сумму руб. и его оплата в полном объеме?
– в соответствии ли с правилами бухгалтерского учета сформирована и отражена первоначальная стоимость оборудования (указать какого), приобретенного и установленного по договорам (реквизиты)?
Подлежали ли учету в составе запасов (товаров для перепродажи) товары, полученные обществом по договору ответственного хранения (реквизиты)?
– соответствует ли отражение в учете и отчетности в составе краткосрочных обязательств операций по получению заемных денежных средств по договору о предоставлении займа их экономическому содержанию? Если нет, то на каком счете и в каком разделе баланса их надлежало учитывать?
– какие товарно-материальные ценности (ТМЦ) и на какую сумму значились в бухгалтерском учете на дату пожара на складах и в зоне отгрузки продукции предприятия?
– подтверждаются ли данные бухгалтерского учета общества о ТМЦ, имевшихся в наличии перед пожаром, данными первичных документов и складского учета?
– соответствуют ли данные об учетных остатках денежных средств в кассе организации на 17.09.20хх данным акта проверки материально ответственного лица? Если нет, то на какую сумму имеются расхождения?
– нашли ли отражение в бухгалтерском учете получение товара в соответствии с договором (реквизиты) на сумму руб. и его оплата в полном объеме?
– в соответствии ли с правилами бухгалтерского учета сформирована и отражена первоначальная стоимость оборудования (указать какого), приобретенного и установленного по договорам (реквизиты)?
Подлежали ли учету в составе запасов (товаров для перепродажи) товары, полученные обществом по договору ответственного хранения (реквизиты)?
– соответствует ли отражение в учете и отчетности в составе краткосрочных обязательств операций по получению заемных денежных средств по договору о предоставлении займа их экономическому содержанию? Если нет, то на каком счете и в каком разделе баланса их надлежало учитывать?
– какие товарно-материальные ценности (ТМЦ) и на какую сумму значились в бухгалтерском учете на дату пожара на складах и в зоне отгрузки продукции предприятия?
– подтверждаются ли данные бухгалтерского учета общества о ТМЦ, имевшихся в наличии перед пожаром, данными первичных документов и складского учета?
– соответствуют ли данные об учетных остатках денежных средств в кассе организации на 17.09.20хх данным акта проверки материально ответственного лица? Если нет, то на какую сумму имеются расхождения?
– как менялось финансовое положение за период с 01.01.20хх по дату подачи кредитором иска о взыскании долга? Было ли платежеспособным в этот период?
– как повлияла на способность отвечать по своим обязательствам сделка по передаче основных средств по договору (реквизиты)?
– соответствует ли направление расходования денежных средств, выделенных из областного бюджета в рамках программы «Поддержка» на приобретение медицинского оборудования районной больницей Н-ска по договорам (реквизиты), условиям (наименование оборудования, производитель, количество, сроки поставки и др.), определенным в приложениях 1–3 указанной программы?
– являлось ли кредитоспособным на дату получения ссуды в размере 200 млн. руб. по кредитному договору (реквизиты), предоставленной?
– соответствует ли направление расходования кредитных средств, полученных по кредитному договору, их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором с?
– соблюдены ли принципы кредитования и внутренние регламенты кредитной организации при предоставлении кредита?
– нашли ли отражение в составе выручки от реализации за период с 01.01.20хх по 31.03.20хх поступления денежных средств от продажи товаров по договору (реквизиты)? Если нет, то как это повлияло на суммы НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 20хх?
– какова величина кредиторской задолженности перед по состоянию на 30.06.20хх за товар, поставленный по договору, с учетом сумм авансовых платежей, перечисленных по платежным документам?
– правильно ли исчислены суммы денежных средств за исполнение обязанностей по трудовому договору в течение 20хх года, подлежавшие выплате сотруднице П.?
– имелась ли финансовая возможность выплачивать механику Я. и другим сотрудникам общества заработную плату в период с 01.02.20xx по 30.07.20хх?
– какова действительная стоимость доли имущества, причитающейся А. при выходе из состава участников общества по данным бухгалтерской отчетности общества на 30.09.20хх?
– в соответствии ли с решением общего собрания акционеров рассчитаны суммы дивидендов, подлежащих выплате акционерам по итогам 20хх года?
– какова рыночная стоимость акций по состоянию на 30.07.20хх?
– какова рыночная стоимость доли участника С. в уставном капитале по состоянию на 30.07.20хх?
– как повлияла на способность отвечать по своим обязательствам сделка по передаче основных средств по договору (реквизиты)?
– соответствует ли направление расходования денежных средств, выделенных из областного бюджета в рамках программы «Поддержка» на приобретение медицинского оборудования районной больницей Н-ска по договорам (реквизиты), условиям (наименование оборудования, производитель, количество, сроки поставки и др.), определенным в приложениях 1–3 указанной программы?
– являлось ли кредитоспособным на дату получения ссуды в размере 200 млн. руб. по кредитному договору (реквизиты), предоставленной?
– соответствует ли направление расходования кредитных средств, полученных по кредитному договору, их целевому назначению, предусмотренному кредитным договором с?
– соблюдены ли принципы кредитования и внутренние регламенты кредитной организации при предоставлении кредита?
– нашли ли отражение в составе выручки от реализации за период с 01.01.20хх по 31.03.20хх поступления денежных средств от продажи товаров по договору (реквизиты)? Если нет, то как это повлияло на суммы НДС, подлежащего уплате за 1 квартал 20хх?
– какова величина кредиторской задолженности перед по состоянию на 30.06.20хх за товар, поставленный по договору, с учетом сумм авансовых платежей, перечисленных по платежным документам?
– правильно ли исчислены суммы денежных средств за исполнение обязанностей по трудовому договору в течение 20хх года, подлежавшие выплате сотруднице П.?
– имелась ли финансовая возможность выплачивать механику Я. и другим сотрудникам общества заработную плату в период с 01.02.20xx по 30.07.20хх?
– какова действительная стоимость доли имущества, причитающейся А. при выходе из состава участников общества по данным бухгалтерской отчетности общества на 30.09.20хх?
– в соответствии ли с решением общего собрания акционеров рассчитаны суммы дивидендов, подлежащих выплате акционерам по итогам 20хх года?
– какова рыночная стоимость акций по состоянию на 30.07.20хх?
– какова рыночная стоимость доли участника С. в уставном капитале по состоянию на 30.07.20хх?
– в соответствии ли с действующим законодательством сформирована налогооблагаемая база по налогу за период деятельности хозяйствующего субъекта с по ?
– имело ли предприятие основание для принятия к вычету в исследуемом налоговом периоде сумм НДС в размере рублей, уплаченных поставщикам по контракту?
– как повлияло при исчислении к уплате налога за конкретный период включение в состав налоговых показателей сведений о сделках с контрагентами?
– как повлияло при исчислении к уплате налога за конкретный период невключение в состав налоговых показателей сведений о сделках с контрагентами?
– какие суммы налога уплачены, подлежали уплате, не уплачены за определенный период в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с контрагентами?
– какая сумма пени подлежит начислению на конкретную дату в связи с неуплатой суммы налогов, определенной в результате исследования по поставленным вопросам?
– в какой сумме осуществлен перевод денежных средств с банковских счетов налогоплательщика на банковские счета контрагентов за период с по ?
– на какую сумму произведены расчеты налогоплательщиком с контрагентами за период с по ?
– имело ли предприятие основание для принятия к вычету в исследуемом налоговом периоде сумм НДС в размере рублей, уплаченных поставщикам по контракту?
– как повлияло при исчислении к уплате налога за конкретный период включение в состав налоговых показателей сведений о сделках с контрагентами?
– как повлияло при исчислении к уплате налога за конкретный период невключение в состав налоговых показателей сведений о сделках с контрагентами?
– какие суммы налога уплачены, подлежали уплате, не уплачены за определенный период в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с контрагентами?
– какая сумма пени подлежит начислению на конкретную дату в связи с неуплатой суммы налогов, определенной в результате исследования по поставленным вопросам?
– в какой сумме осуществлен перевод денежных средств с банковских счетов налогоплательщика на банковские счета контрагентов за период с по ?
– на какую сумму произведены расчеты налогоплательщиком с контрагентами за период с по ?
